Как вернуть деньги, потраченные на врачей

Посетив стоматолога или другой платный медкабинет, можно вернуть себе часть оставленных там денег. Налоговый кодекс позволяет казахстанцам, которые работают по трудовому договору, не платить подоходный налог с суммы, потраченной на свое лечение. Через два года к налоговым вычетам (так называется эта процедура на языке бухгалтеров) можно будет отнести лечение детей, а также расходы на обучение. Учитывая, во что нынче обходится образование и поддержание здоровья, экономия может получиться неплохая. Конечно, есть тут свои тонкости и ограничения. Как грамотно сэкономить на налогах, разбирался YK-news.kz.

За что можно не платить налоги?

Пара слов о том, за что мы платим налоги и за что — нет.

В целом система предполагает, что гражданин должен отдать государству 10 процентов с каждого тенге, который попадает ему в карман. Случаи, когда ваш доход не будет подвергнут налогообложению, отдельно перечисляются в Налоговом кодексе (пункт 1 статьи 341 — увесистый перечень из 48 подпунктов и глава 37 "Налоговые вычеты"). Назовем наиболее распространенные виды доходов, которыми разрешено не делиться с государством:

  • алименты, полученные на детей и иждивенцев;
  • проценты по банковским вкладам;
  • выигрыш в лотерее, когда он не превышает половины минимальной заработной платы (в 2018 году это сумма до 14 142 тенге);
  • так называемые экологические выплаты от предприятия;
  • деньги от продажи сельхозпереработчику мяса скота, сырого молока, куриных яиц или овощей-фруктов, выращенных в личном подсобном хозяйстве, — если крестьянин получил за них не больше 24 минимальных заработных плат за год (678 816 тенге на 2018 год);
  • компенсация предприятием расходов на медицинские услуги (кроме косметологических) своим работникам;
  • материальная помощь работнику от предприятия при рождении ребенка и на погребение близких родственников;
  • премии по вкладам в Жилстройсбербанке и образовательным накопительным вкладам;
  • накопительные страховые выплаты и выплаты по договорам страхования работника от несчастных случаев;
  • государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета;
  • самый экзотический вид дохода, который появился в этом списке с января 2018 года, — деньги, полученные от продажи лома и отходов цветных и черных металлов специализированной компании (в размере 85 процентов от суммы такого дохода).

Что может уменьшить сумму налога?

Налоговый кодекс перечисляет ряд пунктов, которые относятся к так называемым вычетам. Налоговые вычеты — это те статьи ваших расходов, на размер которых вы вправе уменьшить вашу налогооблагаемую базу. Допустим, вы поставили стоматологические коронки, и лечение обошлось вам в 50 000 тенге. Предоставляете подтверждающие документы, и бухгалтер, прежде чем применить подоходный налог в 10 процентов от зарплаты, вычтет из нее сначала эту сумму. Соответственно, доход, с которого следует удерживать ИПН, уменьшится на эту сумму. В итоге налог окажется меньше на 5000 тенге. Это и называется "налоговые вычеты".

Если говорить просто, то вычеты позволяют вернуть около десяти процентов денег, потраченных на описанные законом цели.

К вычетам, которые касаются работников, относят:

  • сумму обязательных пенсионных взносов;
  • сумму добровольных пенсионных взносов;
  • пенсионные выплаты и договоры накопительного страхования;
  • минимальный размер заработной платы (в 2018 году — 28 284 тенге). Участники войны и приравненные к ним вправе платить еще меньше: им вовсе не начисляют налог, если сумма в их зарплатном квитке не превышает 176 775 тенге (в общей сумме 75 МЗП в год). То же касается и инвалидов, родителей детей-инвалидов до 18 лет (как вариант — их усыновителей и опекунов), тех, кто воспитывает ребенка-сироту в приемной семье, и еще ряда лиц;
  • налоговый вычет на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в пределах 8 МЗП (226 272 тенге) в год. Тут есть одна тонкость. Если соцпакет в компании предусматривает компенсацию работникам затрат на медуслуги, то в течение года эти льготы в общей сложности не должны превышать те же 8 МЗП. То есть относит ли работник свои расходы на вычеты или получает компенсацию затрат от предприятия — сумма ограничена 226 272 тенге в год;
  • сумму выплаченных процентов (так называемое вознаграждение) по ипотечному кредиту в Жилстройсбербанке.

Как налоговые вычеты отразятся на моём кошельке?

Давайте попробуем рассчитать подоходный налог человека, который получает по трудовому договору 100 000 тенге. Условимся, что в бухгалтерию предоставлены документы, подтверждающие, что он заплатил в текущем месяце 12 000 тенге за медицинские процедуры.

От 100 000 отнимаем 10 тысяч тенге (10 процентов в счет обязательных пенсионных взносов).

От оставшихся 90 000 тенге отнимаем еще 28 284 тенге — это минимальная заработная плата, с которой налог не берут.

Из получившейся суммы в 61 716 тенге минусуем 12 000 тенге, потраченные на лечение.

Осталось 49 716 тенге. Вот с них и будет удержан 10-процентный подоходный налог, то есть 4 971,6 тенге.

Если бы не было этого вычета, то налог составил бы 6 171,6 тенге, или на 1 200 тенге больше.

Какие документы и когда нужно предоставить в бухгалтерию, чтобы получить право на вычеты?

Вычеты делаются по заявлению работника. Кроме него нужны копии подтверждающих документов.

Оплата медицинских услуг:

  1. договор на оказание платных медицинских услуг с выделением их стоимости (в случае его заключения в письменной форме);
  2. выписка, содержащая информацию о стоимости услуг;
  3. документ, подтверждающий факт оплаты медуслуг.

Налоговые вычеты по расходам на эти цели применяются в том месяце, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения либо дата оплаты медицинских услуг.

Выплаты по ипотеке в Жилстройсбербанке (налоговый вычет по вознаграждениям):

  1. договор ипотечного жилищного займа с ЖССБ;
  2. график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
  3. документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Налоговые вычеты применяются в том месяце, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения вознаграждения по графику либо дата оплаты вознаграждения.

Выплата добровольных пенсионных взносов:

  1. договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов;
  2. документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.

Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам применяется в том месяце, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Некоторые условия, о которых стоит знать

В Налоговом кодексе специально оговариваются условия, о которых стоит помнить, чтобы не попасть впросак, пытаясь уменьшить свои налоги.

  • Если вы не обратились в бухгалтерию за вычетами сразу же, как только получили на руки подтверждающие документы, — не беда. Важно успеть сделать это в течение календарного года.
  • В бухгалтерии снимут копии с ваших подтверждающих документов. А оригиналы вы должны хранить в течение пяти лет (с 2020 года этот срок будет уменьшен до трех лет).
  • Если гражданин числится в двух организациях, то применить этот конкретный налоговый вычет за текущий месяц он может только в одной конторе.
  • Все описанное касается только тех казахстанцев, которые работают по трудовому договору. Если человек работает по договорам гражданского характера или числится индивидуальным предпринимателем, держит адвокатскую или нотариальную контору — налоговые вычеты "работают" для них по-другому.

Что изменится в Налоговом кодексе в 2020 году?

Все написанное выше основывается на статьях Налогового кодекса РК. Но если вы решите сами обратиться к закону, примите во внимание: непосредственно в тексте законодательного акта с официальным названием "Кодекс РК от 25.12.2017 № 120-VI ЗРК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" пункты о вычетах изложены в редакции, которая станет актуальна только с 2020 года. То, на что мы можем рассчитывать сегодня, описано в другом акте: "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК. И разница в положениях этих двух текстов существенная.

Например, через два года мы сможем ставить на вычеты не только собственные затраты на медуслуги, но и суммы, которые мы потратили на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, сюда же можно будет отнести суммы страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни. В общей сложности стоимость медуслуг, которую примут к вычетам, будет ограничена 10 МЗП в год.

Возьмет бухгалтер на вычеты и расходы на дошкольное образование (плату за детский сад), а также на обучение в колледже и вузе — как собственное, так и за детей до 21 года — тоже в пределах 10 МЗП за год.

Родители, которые содержат многодетную семью (четыре ребенка и более), смогут отнести к налоговым вычетам дополнительно одну или две минимальные заработные платы в месяц. То есть один родитель может получить вычет на 2 МЗП в месяц или каждый — по 1 МЗП ежемесячно.

Добавьте еще, что через два года можно будет поставить на вычеты проценты по ипотеке в любом финансовом учреждении, а не только в Жилстройсбербанке.

Так что преференций в Налоговом кодексе добавится. Правда, щедрость законодателей не безгранична. Предельный размер общей суммы налоговых вычетов по всем поводам за год не должен будет превысить 48-кратный минимальный размер заработной платы (1 357 632 тенге, если бы этот пункт действовал сегодня). Но 10 процентов даже от этой суммы — 135 763 тенге налогов, которые можно сэкономить. А через два года размер МЗП возрастет, сообразно этому уменьшатся и ваши налоги. Словом, дело того стоит.

Ольга Пинэко-Скворцова